№54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»
Введение онлайн касс значительно изменило деятельность торговых предприятий, выводя большую часть розницы и опта на уровень минимальной автоматизации. Законопроектом №290-ФЗ, вносящим поправки в №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники», с 2017 года были введены требования, согласно которым все кассовые аппараты должны иметь подключение к интернет-сети, оснащаться фискальными накопителями и передавать информацию о продажах в ФНС через оператора фискальных данных.
Онлайн кассы внедряются в отрасль торговли постепенно, законодательством №54-ФЗ обусловлено три волны перехода, первая в 2017 году, вторая в 2018 году и третья волна перехода на контрольно-кассовую технику(ККТ) нового образца прошла в 2019 году, вводя онлайн кассы в деятельность индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и ПНС без наемных сотрудников. Все предприятия, которых не касается отсрочка должны были уже перейти на кассы нового формата.
Кого затрагивает отсрочка применения ККТ?
Действующая в настоящее время отсрочка перехода к онлайн кассам до 2021 года введена №129-ФЗ, в котором и отображены последние принятые поправки к №54-ФЗ. Согласно изменениям, отсрочка затронет нескольких категорий бизнеса, в частности, предпринимателей, осуществляющих продажу товаров собственного производства или самостоятельно оказывающих услуги/выполняющих работы (без наемных рабочих). Представителям этой категории предпринимателей следует решить перейти ли в статус самозанятого или установить онлайн кассу, оставаясь ИП.
Отказ от применения ККТ при продолжении торговой деятельности и несвоевременное приобретение техники влечет за собой штраф за отсутствие онлайн кассы.
Штрафы за несоблюдение требований №54-ФЗ
Правительством предусмотрено весомое наказание за неприменение или ненадлежащую эксплуатацию кассы. В соответствии с №54-ФЗ, неприменение ККТ приведет к изъятию вырученного без использования кассы и штрафам для должностных (более 10 тысяч рублей) и юридических лиц (более 30 тысяч рублей). Повторение правонарушения приведет лишь к приостановке торговой деятельности предприятия (на 90 дней) и отстранению и должностных лиц (до 2 лет).
Штрафы могут выписать и за неправильное применение онлайн кассы, в частности, если не отображать полный перечень реквизитов в кассовом чеке. Поправки законодательства, дополняющие обязательные реквизиты чека онлайн кассы, вводятся ежегодно. Печать в чеке не всех требуемых реквизитов – правонарушение, которое облагается штрафом суммой до 2 тысяч рублей должностным и 10 тысяч рублей юридическим лицам.
Что входит в перечень реквизитов кассового чека?
С 2017 года содержание кассового чека значительно расширилось, и с каждым годом добавляются все новые сведения, обязательные к печати. Реквизиты теперь включают данные о системе налогообложения предприятия, признак расчёта (приход, расход, возврат, аванс), формат расчета (наличный/безналичный), названия товаров, стоимость с отдельным выделением ставки и суммы НДС и другое. С введением маркировки обязательным стало и отображение маркировочного кода товара.
Надо помнить, что, согласно №54-ФЗ, содержание электронной версии чека, относительно обязательных реквизитов, соответствует перечню, требуемого от бумажной версии фискального документа. В настоящее корректировка реквизитов не является проблемой, ведь большинство ККТ оснащены актуальным программным обеспечением, с помощью которого легко добавить новый реквизит.
Выбирать онлайн кассу надо исходя из специфики предприятия, особенности торговли, стоимости и функционала устройства, но первое, на что стоит обратить внимание – реестр ККТ. Если онлайн касса не включена в реестр контрольно-кассовой техники, который размещен на сайте ФНС, - приобретать ККТ не стоит.
В этот официальный перечень касс от налоговой входят только те модели кассовых аппаратов, которые прошли проверку на соответствие №54-ФЗ, и, следовательно, допустимы к торговле. Несоответствие техники может привести к штрафам, и дополнительным расходам на покупку актуальной кассы или модернизацию новой, поэтому лучше сразу ознакомиться с реестром и не платить дважды.
Все кассы, входящие в налоговый реестр, могут подключаться к интернет-сети, оборудованы фискальным накопителем и имеют возможность подключения к оператору фискальных данных.
Операторы фискальных данных (ОФД)
Подключение к ОФД – обязательное требование законодательства, ведь операторы являются посредниками между кассовым аппаратом и ФНС. ОФД структурируют фискальную информацию, защищая и кодируя данные, перед передачей в налоговую службу. Для ФНС ОФД гарантируют доступность информации о продажах предприятия круглосуточно, что позволяет не ехать с проверкой в магазин, а проверить все автоматически удаленно. Для предпринимателя все данные доступны также в любое время суток, но дополнительным функционалом многие ОФД предлагают сервис, помогающий в аналитике и учете, чем пользуется большая часть бизнеса. Заключить договор с ОФД лучше сразу после приобретения кассы, перед регистрацией ККТ.
Постановка кассы на регистрационный учет
Новая онлайн касса или модернизированный кассовый аппарат подлежит обязательной регистрации в ФНС. Это можно сделать напрямую, обратившись в налоговую, или удаленно, с помощью личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС. Краткая схема регистрации онлайн кассы:
1) заполняем заявление на регистрацию ККТ (в бумажном формате в налоговой инспекции или в электронной форме в личном кабинете ФНС),
2) получаем от ФНС регистрационный номер ККТ,
3) создаем отчет о регистрации кассового аппарата и направляем его в ФНС,
4) получаем от ФНС регистрационную карточку кассы.
Каждый этап предполагает свои нюансы, которые необходимо брать во внимание, чтобы быстро поставить кассу на учет и начать работу, именно поэтому многие предприниматели обращаются за регистрацией в центры техобслуживания ККТ. В пошаговой инструкции регистрации онлайн кассы разобраны все этапы данной процедуры.
Прежде чем ставить кассу на учет в налоговую необходимо установить фискальный накопитель, выбрать ОФД и приобрести квалифицированную электронную подпись – и все это несет в себе затраты, которые малый бизнес откладывает до последнего. Для того, чтобы предприниматели осуществляли переход на онлайн кассу своевременно, со стороны налоговой службы был введен налоговый вычет.
Возврат денег через налоговый вычет
Компенсировать затраты, которые принесет с собой переход на онлайн кассу можно, если выбранная модель входит в реестр налоговой и ККТ была вовремя зарегистрирована.
Вычет налогов гарантирован, если предприниматель успел до крайнего срока отсрочки (в этом году до 1 июля) купить и зарегистрировать кассу, но, разумеется, ИП должно относиться к категории бизнеса, на которых распространяется отсрочка по применению онлайн касс. Другими словами, если предприниматель обзавелся кассой до наступления момента, когда работа с ККТ станет обязательной – он может претендовать на вычет налогов. Налоговый вычет возвращает до 18 тысяч рублей, потраченных на покупку кассового аппарата, услугу по регистрации кассы, покупку фискального накопителя, договор ОФД и установку программного обеспечения ККТ.
Для отечественной торговли введение автоматизации в виде онлайн касс является значимым шагом на пути развития. Изменения No54-ФЗ с каждым годом привносят все более четкую структуру взаимодействия в торговую отрасль. Прозрачность и структурированность торгового процесса для органа контроля, порядок и учет для бизнеса способствует построению взаимодействия, которое будет выгодно и потребителю, и предпринимателю, и государству.
